Rozliczenie podatku za pracę w Holandii – najważniejsze zasady

 

System podatkowy w Holandii – podstawowe informacje

Holenderskie progi podatkowe

Holandia stosuje progresywny system podatkowy, w którym wysokość stawki zależy od uzyskanego dochodu. W 2025 roku wprowadzono trzy progi podatkowe:

• Dochód poniżej 38 441 € – 35,82%
• Dochód między 38 441 € a 76 817 € – 37,48%
• Dochód powyżej 76 817 € – 49,50%

Numer BSN i jego rola

Podstawowym dokumentem potrzebnym do rozliczenia dochodów uzyskanych z pracy w Holandii jest numer BSN (Burgerservicenummer). To identyfikator, który umożliwia składanie deklaracji podatkowych. Więcej na jego temat znajdziesz w naszym artykule: Numer SOFI/BSN w Holandii – wszystko, co musisz wiedzieć

Rezydencja podatkowa

W Holandii obowiązuje zasada, że osoby, które spędzają w kraju ponad 183 dni w roku lub mają tam stałe miejsce zamieszkania, są uznawane za rezydentów podatkowych. W takim przypadku muszą rozliczać się z dochodów w Holandii. Osoby, które spędzają w Holandii mniej niż 183 dni, najczęściej są uważane za rezydentów podatkowych swojego kraju (np. Polski). Jednak mogą również rozliczyć się w Holandii, jeśli spełnią określone warunki np. posiadają stałe miejsce zamieszkania w Holandii lub brak jest wyraźnej rezydencji w kraju pochodzenia. W takich przypadkach, ważne jest, aby skontaktować się z odpowiednim doradcą podatkowym, aby upewnić się, że spełniasz wszystkie wymagane warunki do rozliczenia dochodów w tym kraju.

Porada: Jeśli nie masz pewności, gdzie powinieneś złożyć deklarację podatkową, skontaktuj się z organami podatkowymi jednego lub obu krajów, aby uzyskać informacje dotyczące Twojej sytuacji.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania

Holandia posiada umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z większością krajów Unii Europejskiej, w tym m.in. z Polską, Czechami, Słowacją, Węgrami i Rumunią. Celem tych umów jest zapobieżenie sytuacji, w której ten sam dochód uzyskany z pracy w Holandii byłby opodatkowany zarówno w Holandii, jak i w kraju rezydencji podatkowej. Jeśli pracujesz w Holandii, a Twoja rezydencja podatkowa jest w kraju, z którym Holandia ma umowę, podatek zapłacony w Holandii może zostać odliczony od należnego podatku w Twoim kraju rezydencji.

Kiedy i jak rozliczyć podatek w Holandii?

Każda osoba, która podejmuje pracę w Holandii i jest uznana za rezydenta podatkowego tego kraju, jest zobowiązana do rozliczenia swoich dochodów z holenderskim urzędem skarbowym. Zwykle odbywa się to na podstawie rocznego zeznania podatkowego, które trzeba złożyć do końca maja kolejnego roku podatkowego (rok podatkowy w Holandii pokrywa się z rokiem kalendarzowym).

Aby przygotować deklarację podatkową, należy zebrać wszystkie dokumenty potwierdzające dochody z pracy w Holandii, takie jak:

• Jaaropgave (roczne zestawienie dochodów wydawane przez pracodawcę),
• Informacje dotyczące ulg i odliczeń.

Warto również pamiętać, że osoby, które pracują w Holandii przez część roku, a później wracają do swojego kraju, mogą ubiegać się o tzw. teruggaaf – zwrot nadpłaconego podatku, jeśli ich dochody w Holandii były zbyt niskie, aby zapłacić pełny podatek dochodowy. Ostateczną decyzję najlepiej skonsultować z doradcą podatkowym, który pomoże Ci wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie.

Kiedy trzeba rozliczyć się także w swoim kraju?

Jeśli Twoje dochody z Holandii nie przekraczają określonego progu podatkowego w Twoim kraju rezydencji (np. w Polsce, Czechach, Słowacji, Węgrzech czy Rumunii), wówczas rozliczenie podatkowe następuje wyłącznie w Holandii. Jednak jeśli Twoje dochody z pracy w Holandii przekraczają ten próg, możesz być zobowiązany do złożenia deklaracji także w kraju zamieszkania, zgodnie z jego przepisami podatkowymi.

Kiedy musisz złożyć PIT-zerowy w Polsce?

PIT-zerowy to formularz, który osoby pracujące za granicą (w tym w Holandii) mogą złożyć w Polsce, jeśli nie osiągają dochodów w kraju.

Ulgi i zwroty podatkowe – jak zwiększyć zwrot?

Heffingskorting – ulga podatkowa

To standardowa ulga, która przysługuje każdemu pracownikowi w Holandii. Zmniejsza ona wysokość zapłaconego podatku dochodowego

Zwrot za dojazdy do pracy i inne koszty

Jeśli regularnie dojeżdżasz do pracy, możesz ubiegać się o zwrot części kosztów związanych z dojazdem. Ponadto, wydatki związane z wykonywaniem pracy, takie jak zakup sprzętu, również można uwzględnić w rozliczeniu.

Zorgtoeslag – dodatek do ubezpieczenia zdrowotnego

Zorgtoeslag to dodatek, który pomoże pokryć część kosztów ubezpieczenia zdrowotnego, przyznawany osobom o niższych dochodach. Aby się o niego ubiegać, musisz spełniać określone warunki dochodowe. Więcej na ten temat znajdziesz w tym artykule: Ubezpieczenie zdrowotne w Holandii dla pracowników

Rozliczenie podatku samodzielnie czy z pomocą specjalisty?

Rozliczyć podatek dochodowy z pracy w Holandii możesz na kilka sposobów:

• Online – za pomocą systemu Belastingdienst (holenderski urząd skarbowy) możesz samodzielnie wypełnić zeznanie podatkowe przez internet.
• Przez księgowego – jeśli wolisz, skorzystaj z pomocy specjalisty.
• Biuro podatkowe – istnieją również firmy, które specjalizują się w rozliczeniach podatkowych i pomogą Ci załatwić wszystko od A do Z.

Zalety i wady obu rozwiązań

Rozliczenie podatku samodzielnie to oszczędność kosztów, ale wymaga znajomości holenderskiego systemu. Z kolei korzystając z pomocy specjalisty, masz pewność, że rozliczenie jest poprawne, ale wiąże się to z dodatkowymi kosztami.

Jak wybrać dobre biuro podatkowe?
Wybierając biuro podatkowe, sprawdź jego doświadczenie w obsłudze pracowników zagranicznych. Upewnij się, że biuro zna przepisy zarówno holenderskie, jak i polskie, jeśli musisz rozliczyć się w obu krajach.

Co zrobić, jeśli zapomniałeś się rozliczyć?

Jeśli zapomniałeś o rozliczeniu swoich dochodów z pracy w Holandii, możesz złożyć zeznanie za poprzednie lata (nawet do 5 lat wstecz). Należy jednak pamiętać, że za brak rozliczenia mogą grozić kary finansowe. Dlatego nie warto odkładać tego obowiązku na później.

Podsumowanie

Rozliczenie podatku dochodowego w Holandii, jeśli pracujesz tam, a pochodzisz z kraju UE (np. Polska, Czechy, Słowacja, Węgry, Rumunia), jest stosunkowo prostym procesem, pod warunkiem znajomości podstawowych zasad. Kluczowe jest ustalenie rezydencji podatkowej, złożenie deklaracji w Holandii oraz zastosowanie metod uniknięcia podwójnego opodatkowania, co pozwoli uniknąć płacenia podatku w dwóch krajach. Warto również regularnie monitorować zmiany w przepisach podatkowych, aby nie przegapić żadnych ulg czy zwrotów.